相続税は土地で大きく変わる？知らないと損する評価と節税ポイント | 注文住宅は大分の有限会社利行建設 | ブログ

こんにちは、スタッフSです♪

最近よく話にでてくる土地について打ち合わせで不動産、司法書士、行政書士、税理士多くの人にお話を聞いてます正直に難しいです⭐

一つ一つ学んだことを共有できればと今回は相続税をメインにしようかと思っています。

相続と聞くと、現金や預金をイメージする方が多いですが、実は相続税において大きな影響を持つのが「土地」です。
同じ土地でも、使い方や条件によって評価額は大きく変わり、結果として支払う税金にも大きな差が生まれます。

今回は、土地にかかる相続税の基本と、知っておくべきポイントをわかりやすく解説します。

土地の相続税は「評価額」で決まる

土地の相続税は、実際に売れる価格ではなく「評価額」をもとに計算されます。
そのため、市場価格と相続税評価額に差が出ることは珍しくありません。

例えば、売却すれば3,000万円の価値がある土地でも、相続税の評価では2,000万円程度になるケースもあります。
この“評価の違い”が、相続税を考えるうえで非常に重要なポイントになります。

土地の評価方法は2種類ある

土地の評価には、主に2つの方法があります。

まず一つ目が、市街地で多く使われる「路線価方式」です。
これは道路ごとに設定された路線価に、土地の面積を掛けて評価額を算出する方法です。大分市内などではこの方式が一般的です。

もう一つが「倍率方式」です。
こちらは固定資産税評価額に一定の倍率を掛けて算出する方法で、郊外や地方の土地で使われることが多く、国東市などではこちらになるケースが多く見られます。

相続税を大きく左右する3つのポイント

土地の相続税は、単純な計算だけでは決まりません。いくつかの条件によって大きく評価が変わります。

まず最も重要なのが「小規模宅地の特例」です。
自宅として使っている土地であれば、条件を満たすことで最大80％もの評価減を受けることができます。これは相続税対策の中でも非常に大きなメリットです。

次に、貸している土地です。
アパートや貸家が建っている土地は、借地権や借家権の影響を受けるため、評価額が下がる仕組みになっています。

さらに、土地の形状や条件も影響します。
旗竿地や不整形地、接道条件が悪い土地などは、利用しにくいと判断されるため評価が下がることがあります。

土地は「使い方」で税額が変わる

相続税において最も大切なのは、「土地をどう使っているか」です。

空き地のまま放置している場合は評価が高くなりやすく、結果として税金も高くなりがちです。
一方で、建物が建っている場合や、自宅として利用している場合は評価が下がり、税負担を抑えることができます。

つまり、同じ土地でも使い方次第で大きな差が生まれるということです。

相続税には基礎控除がある

相続税には、一定額まで税金がかからない「基礎控除」があります。

その計算式は、
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数です。

例えば、相続人が3人いる場合は、4,800万円まで非課税となります。
この範囲内であれば、相続税は発生しません。

まとめ：土地は「持ち方」ではなく「使い方」が重要

土地の相続で最も重要なのは、「評価」そのものではなく「使い方」です。

空き地として持ち続けるのか、建物を建てるのか、自宅として活用するのか。
その選択によって、将来の税額は大きく変わります。

相続は突然やってくるものですが、事前に準備しておくことで負担を大きく減らすことができます。

ご相談ください

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そんな段階でも問題ありません。

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